147 países de la OCDE acuerdan implementar un impuesto mínimo global del 15% con una exención para empresas de EE. UU.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha anunciado recientemente que 147 países y jurisdicciones han llegado a un acuerdo para avanzar formalmente en la implementación de un impuesto mínimo global de sociedades del 15% para las empresas multinacionales. El objetivo del acuerdo es garantizar que las grandes corporaciones multinacionales paguen una cantidad justa de impuestos donde operan, evitando el desvío de beneficios hacia jurisdicciones de baja tributación. Este pacto incluye el establecimiento de un mecanismo de exención para las empresas con sede en Estados Unidos, con el fin de mantener la estabilidad de la cooperación fiscal internacional.
Este arreglo surge de las recientes negociaciones del G7. Influenciados por la postura del gobierno estadounidense, los demás países aceptaron este mecanismo a cambio de que Estados Unidos continúe participando en el Marco Inclusivo.
Contexto y contenido clave del acuerdo
El plan del impuesto mínimo global de sociedades inició sus negociaciones en octubre de 2021, impulsado por la OCDE y el Marco Inclusivo del G20. El acuerdo se dirige principalmente a empresas multinacionales que superan un determinado umbral de ingresos anuales, introduciendo un mecanismo de imposición estandarizado y reglas de distribución de ingresos para asegurar que las empresas tributen en los países donde desarrollan su actividad.
El pacto también incluye medidas para simplificar los cálculos y las declaraciones, con el fin de reducir los costes de cumplimiento para las empresas, al tiempo que se protege la base imponible de los países en desarrollo. La OCDE ha calificado esta decisión de “histórica”, ya que contribuye a aumentar la seguridad y la estabilidad del sistema fiscal internacional.
Detalles del mecanismo de exención para empresas de EE. UU.
Para hacer frente al riesgo de que Estados Unidos se retirara del acuerdo, los 147 miembros acordaron ofrecer una exención para las multinacionales con sede en el país. Este mecanismo permite a EE. UU. mantener su actual régimen fiscal sobre los beneficios obtenidos en el extranjero (conocido como GILTI), evitando una pérdida potencial para los contribuyentes estadounidenses que podría superar los 100.000 millones de dólares.
Este compromiso se alcanzó en las negociaciones del G7 en junio de 2024. Posteriormente, el Departamento del Tesoro de EE. UU. confirmó que este arreglo no se aplicaría a ciertas reglas del Pilar Dos. Diversos medios internacionales han informado de que esta medida remodela el acuerdo original de 2021, garantizando que las empresas estadounidenses queden exentas de ciertos impuestos complementarios en el extranjero.
Impacto en el entorno fiscal de los países
Varios países ya han iniciado la legislación correspondiente. En junio de 2024, España aprobó la directiva de la UE para aplicar el impuesto mínimo del 15% a las multinacionales con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros, lo que afecta a 126 empresas nacionales y 707 grupos de capital extranjero.
El ministro de Finanzas francés, Bruno Le Maire, declaró que el acuerdo cubrirá a los grandes grupos digitales, asegurando que paguen impuestos donde tienen su actividad. Se estima que Francia podría aumentar su recaudación fiscal anual entre 5.000 y 10.000 millones de euros. Otros estados miembros de la UE también están avanzando con medidas similares para abordar de manera unificada el problema del desvío de beneficios.
Significado de la cooperación fiscal internacional
Este acuerdo se considera un avance significativo en la gobernanza fiscal global. A pesar de la introducción de la exención para EE. UU., el tipo impositivo mínimo del 15% se seguirá aplicando a la mayoría de las empresas multinacionales. La OCDE subraya que este arreglo contribuye a preservar la cooperación multilateral a largo plazo, evitando conflictos que podrían surgir de medidas fiscales unilaterales.
La implementación futura dependerá del progreso legislativo de cada país y se espera que transforme gradualmente el panorama de la fiscalidad empresarial a nivel mundial.
